Уважаемые налогоплательщики!
Управление ФНС России по Ленинградской области доводит до сведения налогоплательщиков применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) следующее.
В связи с введение с 01.01.2023 года единого налогового счета (263-ФЗ от 14.07.2022) уплата налогов, страховых взносов осуществляется одним платежом — в рамках одной операции. При этом перечислить единый налоговый платеж (ЕНП) можно как при наступлении срока уплаты налогов, сборов, страховых взносов, так и заранее. Ввиду данной особенности в 2023 году в случае, когда налоги и другие обязательные платежи уплачиваются до подачи налоговой декларации (расчета) либо без ее представления, необходимо подать в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах в соответствии с п. 9 ст. 58 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).
Обратите внимание: несвоевременное представление или непредставление уведомления об исчисленных суммах налогов и сборов влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей на основании п. 1 ст. 126 НК РФ, ст 15.6 КоАП.
Подавать уведомления об исчисленных суммах налога по УСН нужно за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Срок представления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК РФ, Письмо ФНС от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@).
С 1 января 2023 года действует форма уведомления об исчисленных суммах налогов, которая утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@. Уведомление (форма КНД 1110355) состоит из титульного листа и раздела «Данные».
Заполнять нужно следующие реквизиты:
— ИНН плательщика;
— КПП в соответствии с налоговой декларацией (расчетом);
— код по ОКТМО;
— код бюджетной классификации;
— сумма налога, авансовых платежей по налогу, страховых взносов;
— отчетный (налоговый) период (код);
— отчетный (календарный) год.
После заполнения раздела «Данные» нужно подписать документ и проставить дату. Если передаете документ по ТКС, он должен быть заверен УКЭП (п. 9 ст. 58 НК РФ).
| Наименование налога | КБК налогов | Категория плательщика | Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам | Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам | Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода) | Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством | Исключение (случаи, когда уведомления не предоставляются) | ||||
| налоговый/отчетный период | срок представления | отчетный период | срок представления | отчетный период | код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала) | отчетный период | срок уплаты налога, страховых взносов | ||||
| УСН | 18210501011011000110/ 18210501021011000110 |
юридические лица/ физические лица | год | ЮЛ 25.03. года следующего за истекшим налоговым периодом | 1 квартал | 25.04. | 1 квартал | 34/01 | 1 квартал | 28.04. | Срок представления уведомления за 4 квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации. В этой связи уведомление по сроку 25.03 (25.04) не представляется |
| ФЛ 25.04. года следующего за истекшим налоговым периодом | полугодие | 25.07. | полугодие | 34/02 | полугодие | 28.07. | |||||
| 9 месяцев | 25.10. | 9 месяцев | 34/03 | 9 месяцев | 28.10. | ||||||
| год | ЮЛ: 28.03.года следующего за истекшим налоговым периодом ФЛ: 28.04.года следующего за истекшим налоговым периодом | ||||||||||
Также для налогоплательщиков на сайте ФНС России в сервисе «Уплата налогов и пошлин» реализована следующая возможность: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления».
Также с помощью обновленного сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не сдавая уведомление о его начислении. Это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс как раньше, не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.