АДМИНИСТРАЦИЯ СУСАНИНСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

 ГАТЧИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ЛЕНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

                    

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

05 сентября 2024 года                                                                № 250

 

О рассмотрении Отчета о результатах

оценки эффективности предоставленных

(планируемых к предоставлению)

налоговых льгот по местным

налогам за 2023 год

 

В целях определения результативности реализации налоговой политики в области местных налогов и налоговых преимуществ, полученных налогоплательщиками на территории Сусанинского сельского поселения, руководствуясь Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», в соответствии с постановлением администрации Сусанинского сельского поселения от 13.12.2019 №626 «Об утверждении правил формирования перечня и осуществления оценки налоговых расходов в муниципальном образовании «Сусанинское сельское поселение» Гатчинского муниципального района», Уставом Сусанинского сельского поселения, администрация

 

ПОСТАНОВЛЯЕТ

 

 

1. Принять к сведению отчет о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот по местным налогам за 2023 год.
2. Настоящее постановление подлежит размещению на официальном сайте администрации Сусанинского сельского поселения в сети «Интернет».
3. Контроль исполнения настоящего постановления оставляю за собой.

 

 

 

Глава администрации

Сусанинского  сельского  поселения                                                       К.С. Морин

 

     Приложение

                                                                            к постановлению администрации

                                                                     Сусанинского сельского поселения

 от    05.09. 2024 года № 250

 

Отчет

о результатах оценки эффективности налоговых расходов

Сусанинского сельского поселения Гатчинского муниципального района за 2023 год.

 

 

1. Общие положения об оценке эффективности налоговых расходов

 

Оценка эффективности налоговых расходов муниципального образования «Сусанинское сельское поселение» Гатчинского муниципального района проведена в соответствии с Порядком формирования перечня налоговых расходов и осуществления оценки налоговых расходов муниципального образования «Сусанинское сельское поселение» Гатчинского муниципального района, утвержденным постановлением администрации «Сусанинское сельское поселение» Гатчинского муниципального района от 13 декабря 2019 года №626.

Руководствуясь решением совета депутатов Сусанинского сельского поселения Гатчинского муниципального района от 22.11.2019 № 17 «Об установлении на территории муниципального образования «Сусанинское сельское поселение» налога на имущество физических лиц» (в ред. от 19.05.2022 № 134); решением совета депутатов Сусанинского сельского поселения Гатчинского муниципального района от 22.11.2019 № 16 «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования «Сусанинское сельское поселение» (в ред. от 22.10.2020 № 49; в ред. от 22.09.2021 № 94)  администрацией Сусанинского сельского поселения Гатчинского муниципального района проведена оценка эффективности налоговых расходов.

 

2. Оценка эффективности налоговых расходов

 

Оценка эффективности налоговых расходов муниципального образования «Сусанинское сельское поселение»  Гатчинского муниципального района проводится в целях выявления целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов.

Оценка эффективности налоговых расходов включает:

1) оценку целесообразности налоговых расходов;

2) оценку результативности налоговых расходов.

 

• Оценка целесообразности налогового расхода

 

• Оценка соответствия налоговых расходов целям муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики муниципальных образований, не относящимся к муниципальным программам.

 

Наименование налога, по которому предусматривается налоговая льгота	Целевая категория налогоплательщиков	Наименование документа, отражающего цель социально-экономической политики	Цель, содержащаяся в документе, отражающем цель социально-экономической политики
Земельный налог с физических лиц	Физические лица (Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны (согласно ст. 4 пункт 1 Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах»)	Программа социально-экономического развития муниципального образования «Сусанинское сельское поселение» Гатчинского муниципального района	Социальная поддержка отдельных категорий граждан в муниципальном образовании «Сусанинское сельское поселение»

 

• Оценка востребованности плательщиками предоставленных льгот

 

Востребованность налоговой льготы определяется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, и за период 2021-2023 гг. составила:

 

Показатель	2021	2022	2023
Численность плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, чел.	28	129	119
Общая численность плательщиков, чел.	26 287	26 922	27 692
Востребованность, %	0,107	0,479	0,430

 

В отчетном году, по сравнению с уровнем 2022 г., востребованность предоставленных налоговых льгот уменьшилась.

 

• Оценка результативности налоговых расходов

 

• Оценка вклада налоговой льготы в изменение значения

показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики

 

Объем выпадающих доходов муниципального образования «Сусанинское сельское поселение» за 2023 г.

 

Наименование	Количество плательщиков, воспользовавшихся льготой (чел.)	Объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет (тыс. руб.)	Выпадающие доходы от применения льготы (тыс. руб.)
Земельный налог с физ. лиц	118	15 635,0	76,0
ИТОГО:	118	15 635,0	76,0

 

Объем выпадающих доходов муниципального образования «Сусанинское сельское поселение» за 2022 г.

 

Наименование	Количество плательщиков, воспользовавшихся льготой (чел.)	Объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет (тыс. руб.)	Выпадающие доходы от применения льготы (тыс. руб.)
Земельный налог с физ. лиц	129	11 527,0	82,0
ИТОГО:	129	11 527,0	82,0

 

Общая сумма предоставленных налоговых льгот, установленных в соответствии с п.2 ст. 387 НК РФ муниципальными нормативно-правовыми актами за 2023 год по земельному налогу с физических лиц составила 76,0 тыс. руб.

 

В результате применения налоговой льготы по земельному налогу одним физическим лицом, относящимся к категории социально незащищенного населения, им получен дополнительных доход в среднем:

— за 2023 год: 16,0 тыс. руб. / 118 чел. = 0,14тыс. руб.

— за 2022 год: 15,0 тыс. руб. / 129 чел. = 0,12 тыс. руб.

— за 2021 год: отсутствие заявителей на получение льготы

 

Предоставленные налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц относятся к социальным налоговым расходам. Целью налогового расхода является социальная поддержка населения. Применение налогового расхода способствует снижению налогового бремени населения, повышению уровня и качества жизни граждан, снижению социального неравенства, что соответствует программе социально-экономического развития муниципального образования «Сусанинское сельское поселение» Гатчинского муниципального района, основной целью которой является улучшение качества жизни населения.

Общая сумма предоставленных льгот за 2023 год по налогу на имущество физических лиц составила 0,0 руб., в связи с отсутствием заявителей на получение льготы.

Общий объем выпадающих (недополученных) доходов бюджета в результате предоставления налоговых льгот (налоговых расходов) в 2023 году в муниципальном образовании «Сусанинское сельское поселение» составил 76,0 тыс. рублей.

 

2.2.2. Оценка бюджетной эффективности налоговых расходов

 

Оценка бюджетной эффективности налоговых льгот (далее – бюджетная эффективность) производится на основании расчета, в котором определяется эффект для бюджета муниципального образования от предоставления налоговых льгот в муниципальном образовании определенным категориям плательщиков, выражающийся в увеличении поступлений налоговых платежей в бюджет по сравнению с величиной выпадающих доходов бюджета муниципального образования.

С целью оценки бюджетной эффективности налогового расхода применен метод сравнительного анализа результативности предоставления налоговых льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей экономической политики муниципального образования.

В связи с тем, что альтернативные механизмы достижения целей социально-экономической политики муниципального образования «Сусанинское сельское поселение» Гатчинского муниципального района без применения налоговых расходов отсутствуют, бюджетная эффективность налогового расхода (Bj) рассчитывается по формуле:

 

Bj=НП/ПБ, где:

 

НП – объем прироста налоговых поступлений в бюджет МО;

ПБ – сумма потерь бюджета МО от предоставления налоговых льгот.

 

НПзфл = 254,0 тыс. руб. (поступление земельного налога с ФЛ за 2023 г. – 11 121,0 поступление земельного налога с ФЛ за 2022 г. – 10 867,0 тыс. руб.);

 

ПБзфл = 76,0 тыс. руб. (сумма земельного налога с ФЛ, которая не поступила в бюджет в связи с предоставленной льготой);

 

Bjзфл = 254,0/76,0 = 3,3

 

3. Выводы по результатам оценки эффективности налогового расхода.

 

Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, если значение коэффициента Bj больше либо равно единице (Bj ≥ 1).

По результатам проведённой оценки эффективности и обоснованности налоговых льгот по земельному налогу принятые льготы признать эффективными.